Descripción
Este curso virtual nace a raíz de la iniciativa de la Dirección General de Tributación desde el Departamento de Educación y Cultura Fiscal, con el propósito de fomentar una ciudadanía participativa, solidaria, consciente de sus derechos y obligaciones tributarias.
El curso virtual: “Introducción a los derechos y deberes tributarios”, aborda el tema fiscal como un componente esencial para el funcionamiento de la sociedad. Su modalidad es virtual y de aprendizaje autogestionado, es decir, no cuenta con apoyo tutorial y está dirigido a todo público, cuyo objetivo es brindar una orientación en aspectos básicos sobre los derechos que asisten al ciudadano en su rol de contribuyente, las principales obligaciones, tanto formales como materiales, que debe atender toda persona que quiere realizar un emprendimiento, ejercer una profesión o trabajo de forma independiente, así como, las sanciones establecidas ante su incumplimiento.
Este curso tiene una duración de 12 horas, y requiere una atención al 100% del contenido, así como la aprobación de las actividades formativas de cada lección para ser finalizado exitosamente y recibir el certificado de participación. No es indispensable tener conocimientos previos en materia tributaria.
La persona estudiante deberá disponer de la cantidad de tiempo necesario para realizar las actividades sugeridas en la plataforma de aprendizaje en línea, de acceso a internet y a una computadora para el acceso a la plataforma UAbierta. Los recursos que se proveen en las diferentes lecciones están diseñados para que todas las personas puedan acceder e interactuar con cada una de ellas, sin que esto implique enfrentar algún tipo de limitación. Por ejemplo, los videos incluyen audio y subtítulos.
Los contenidos y las actividades han sido planificadas de tal forma que cada persona participante avance a su propio ritmo, siempre y cuando, complete de manera secuencial cada uno de los contenidos dispuestos en las lecciones dentro de los plazos establecidos y cumpla con las actividades formativas correspondientes.
Cada participante puede observar en la barra lateral derecha de la pantalla, el porcentaje de avance. Para dar el curso por finalizado, deberá completar la lectura del contenido y las actividades formativas propuestas al final de cada lección.
Aprendizaje mediado por la plataforma UAbierta
En este curso se contará con dos plataformas virtuales de UAbierta:
Plataforma de servicios: https://uabierta.uned.ac.cr/
Plataforma de aprendizaje (Campus Virtual):
https://uabiertaex.uned.ac.cr/login/index.php
Los siguientes son requisitos indispensables que debe cumplir el estudiantado para el acceso correcto:
Una cuenta de correo electrónico de uso regular.
Acceso a una computadora o dispositivo móvil con conexión a Internet de mínimo 10 Mbps.
Conocimientos básicos en el uso de computadoras, internet y aplicaciones de software (escritorio, web y móviles).
Objetivo general
Aprender sobre los derechos y deberes tributarios, de acuerdo con la legislación costarricense y su aplicación, orientado al cumplimiento correcto y oportuno de las obligaciones fiscales.
Objetivos específicos
Comprender el origen de los ingresos del Estado y la administración de los impuestos, para contribuir al sostenimiento de los servicios públicos y el bienestar común.
Promover en los ciudadanos el conocimiento y ejercicio responsable de sus derechos y deberes, para garantizar el cumplimiento justo de las obligaciones tributarias.
Reconocer los aspectos básicos, características y requisitos, de los regímenes tributarios, para una mejor comprensión de las obligaciones tributarias que le acompañan.
Identificar y prevenir las conductas que constituyen ilícitos tributarios, promoviendo la responsabilidad ciudadana.
Competencias desarrolladas:
Al finalizar el curso, la persona estudiante es capaz de:
Comprende sobre las diferentes fuentes de ingresos del Estado, los tipos de impuestos, el uso de los recursos públicos y la distribución del gasto, para el cumplimiento de la responsabilidad cívica que tenemos como ciudadanos, en el sostenimiento de los servicios públicos y el bien común.
Conoce sobre el Ministerio de Hacienda, sus funciones y dependencias, para un mejor entendimiento de quienes son los encargados de administrar y recaudar los impuestos que pagan los habitantes de Costa Rica.
Aplica el conocimiento y ejercicio responsable de sus derechos y deberes tributarios, para garantizar el cumplimiento justo de sus obligaciones.
Conocer las características y requisitos de los regímenes tributarios establecidos en la norma, para un análisis correcto de las posibilidades de inclusión y permanencia.
Distingue las conductas que constituyen ilícitos tributarios, para prevenir sanciones por incumplimientos, y así, promover la responsabilidad ciudadana.
Lección 1. La Educación Fiscal como una responsabilidad cívica
Ingresos del Estado
Fuentes de ingresos del Estado
Tipos de impuestos
Dimensión social de los impuestos
Distribución del gasto público
Ministerio de Hacienda
Funciones y dependencias
Misión, visión y valores institucionales
Lección 2. Derechos y deberes tributarios
Principio de Reserva de Ley
El hecho generador
El obligado tributario
Derechos de los contribuyentes
Deberes de los contribuyentes:
Deberes formales
Deberes materiales
Conceptos relacionados con los deberes tributarios:
1) Actualización del Registro Único Tributario
1.1 Domicilio fiscal
1.2 Actividad económica
2) Emisión de comprobantes electrónicos
2.1 Requisitos para el uso de comprobantes electrónicos
2.2 Tipos de comprobantes electrónicos
3) Presentación de declaraciones
4) El pago de los impuestos
Mecanismo de extinción de las obligaciones tributarias
Prescripción
Devoluciones y compensaciones
Salario Base
Segundo eje de la Educación Fiscal
Lección 3. Regímenes Tributarios
Tipos de regímenes
Régimen General (RG)
Características del Impuesto sobre las Utilidades (ISU)
Características Impuesto sobre el Valor Agregado (IVA)
Régimen de Tributación Simplificada (RTS)
Características del RTS
Requisitos
Entrega de comprobantes
Cambio de régimen
Régimen Especial Agropecuario (REA)
¿Qué es el sector agropecuario?
¿Qué son los jornaleros agropecuarios?
¿Quiénes pueden ingresar?
Características del REA
Régimen Especial de Bienes Usados (REBU)
¿Qué son los bienes usados?
Características del REBU
Requisitos del REBU
Declaración del REBU
Cálculo del impuesto
Tercer eje de la Educación Fiscal
Lección 4. Ilícitos Tributarios
¿Qué son los ilícitos tributarios?
Clasificación de los ilícitos tributarios
Sanciones por infracciones tributarias
Reducción de sanciones al aplicar el artículo 88 del CNPT
Delitos tributarios
¡Denuncie Ya!
Conclusiones
Cierre de la ruta de aprendizaje
El curso se basa en la autogestión del aprendizaje, poniendo a la persona estudiante en el centro de su proceso formativo. Para ello, se propone una metodología que integra cuatro momentos clave:
Planificación: El estudiantado revisa el programa del curso, organiza su tiempo (hace su calendario) y define metas de estudio claras.
Gestión de recursos: Se seleccionan estrategias y materiales disponibles en la plataforma (lecturas, videos, actividades, otros) según las necesidades de aprendizaje.
Ejecución autónoma: Cada persona estudiante avanza a su propio ritmo, desarrolla las actividades con disciplina y utiliza las herramientas a su alcance resolver dudas y monitorear su progreso.
Autorreflexión y evaluación: Se revisan los aprendizajes alcanzados, se analizan las retroalimentaciones y se ajustan las estrategias personales para mejorar continuamente.
Esta metodología fomenta la autonomía, pensamiento crítico, responsabilidad y un aprendizaje significativo, acorde con el aprendizaje autogestionado.
Compromisos de la persona estudiante
Leer del programa del curso antes de iniciar las actividades.
Completar su proceso de estudio de las unidades temáticas.
Realizar todas las actividades propuestas en el curso.
Facilitar el aprendizaje autorregulado.
Disponer de todos los recursos y actividades para cada unidad temática.
Atender las situaciones que del proceso educativo se generen.
Evaluación de los aprendizajes
En este curso se emplea el siguiente tipo de evaluación:
Autoevaluación: Es una reflexión sistemática que realiza cada persona estudiante sobre su propio proceso de aprendizaje. Permite valorar sus avances, identificar fortalezas y reconocer aspectos que puede mejorar, promoviendo la autonomía y la responsabilidad en su formación.
En la plataforma se muestra una valoración del progreso, lo cual no representa una nota o calificación final. Para obtener el certificado de participación deberá cumplir con el 100% de la realización de todas las lecciones y actividades formativas.
Programa
Lección 1. Educación Fiscal y responsabilidad cívica
Ingresos y gasto público, tipos de impuestos, su función social y el rol del Ministerio de Hacienda.
Lección 2. Derechos y deberes tributarios
Reserva de Ley, hecho generador, derechos de los contribuyentes, sus principales deberes formales y materiales, los mecanismos de extinción de las obligaciones y el salario base.
Lección 3. Regímenes tributarios
Régimen General (ISU e IVA), Régimen de Tributación Simplificada, Régimen Especial Agropecuario y Régimen Especial de Bienes Usados: características, requisitos y obligaciones.
Lección 4. Ilícitos tributarios
Infracciones y delitos tributarios, sanciones, reducción de sanciones y mecanismos de denuncia.
